Мотивы и техника пролонгации ссуд

Варианты погашение ссуды:

1. эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

2. погашение по мере накопления собственных средств и снижение потребности в кредите с р/с заемщика;

3. систематическое погашение на основе заранее фиксированных сумм (плановых платежей);

4. зачисление выручки минуя р/с, в уменьшение ссудной задолженности;

5. отсрочка погашения кредита;

перенос просроченной задолженности на особый срок «Просроченные кредиты»;

списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Варианты погашения ссудной задолженности:

· по полноте возврата: полное погашение кредита, частичное погашение кредита;

· по частоте погашения: разовое и многоразовое;

· по времени осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;

· по срокам погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;

по источникам погашения: собственные средства клиента, использование нового кредита, списание средств за счет гаранта, поступление средств со счета другого предприятия, бюджетные поступления.

Возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банка может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. Длительная отсрочка в условиях инфляции не приемлема без изменения условий кредитного соглашения. Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она не возможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга – с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент. Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежны, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не предусматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиентов производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно, такое списание выражает прямые убытки банка от кредитной деятельности. Если вносимая заемщиком сумма не достаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисления процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма идет на погашение срочного платежа.

Для учета ссудных операций используются ссудные счета 1300-1410. Каждая операция по выдаче кредита оформляется срочным обязательством. Они приходуются по внебалансовом счете 6330 «Обязательство по выдаче кредитов в будущем».

При погашении кредита возникают ситуации:

Дт 2210 Кт 1300-1410 – кредит погашается единовременно в полной сумме (расход 6330);

Дт 2210 Кт 1300-1370

Дт 1300-1370 Кт 1390– кредит погашается частично (по счету 6330 проводка не составляется, но на срочном обязательстве с обратной стороны делается отметка о частичном погашении суммы);

Дт 1410 Кт 1300-1370 – если наступил срок погашения кредита, а на т/с ссудозаемщика отсутствуют средства, банк не предоставляет отсрочку погашения;

Полезная информация:

Предложения по совершенствованию системы потребительского кредитования в ОАО «Газпромбанк»
На рынке потребительского кредитования России сосредоточено огромное количество коммерческих и государственных банков, существующих бок о бок в условия жесткой конкуренции и постоянной гонки за привлечением клиентов. Поэтому Газпромбанку на наш взгляд необходимо привлечь как можно больше клиентов, ...

Становление банковского дела в России XIV–XVII в.в
C 1535 по 1538 г. в Русском государстве была проведена первая реформа денежного обращения. Реформа проводилась от имени малолетнего великого князя Ивана Васильевича в период регентства его матери Елены Глинской, чье имя и приобрела первая денежная реформа российского государства. Целью реформы явля ...

Формы страхования
Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли, виды и звенья. По форме организации страхование выступает как государственное, акционерное и взаимное, кооперативное. Государственное страхование представляет собой организац ...