· вложения собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектами операций от своего имени. По своему экономическому назначению это активные операции, которые осуществляются путем приобретения фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе на внебиржевом рынке – инвестиционные операции;
· обеспечение обязательств субъекта операций перед клиентами в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами – клиентские операции.
Классификация ценных бумаг.
Классификация ценных бумаг должна проводится в двух направлениях — по видам и по назначению:
· По видам ценные бумаги классифицируются на долговые ценные бумаги и долевые ценные
· бумаги (акции) различных компаний.
Классификация ценных бумаг по назначению должна производится непосредственно при приобретении по одной из категорий:
· - инвестиционные ценные бумаги;
· - ценные бумаги, приобретенные для продажи.
Учет инвестиционных ценных бумаг.
Учет инвестиционных ценных бумаг производится на балансовых счетах класса I «Активы»:
1551 «Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями»;
1552 «Инвестиционные ценные бумаги банков»;
1553 «Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц»;
1554 «Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог»;
1555 «Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения);
1561 «Дисконты по инвестиционным ценным бумагам»;
1664 «Купленные проценты по ценным бумагам»; и класса DC «Внебалансовые счета»:
9217 «Инвестиционные ценные бумаги, приобретенные в портфель банка».
Учет ценных бумаг предназначенных для продажи.
Учет производится на балансовых счетах класса I «Активы:
1101 - «казначейские векселя облигации и другие гос ценных бумаг»
1102 - «ценные бумаги в банках»
1103 - «ценные бумаги ЮЛ»
1104 -«ценные бумаги, приобретенные по соглашению РЕПО»
1105 - «переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи»
4706 - «контр - счет доходы (убытки) по переоценкам ценных бумаг»
9218 - «ценные бумаги, приобретенные для продажи в портфель банка»
Полезная информация:
Микропроцессорные карты
· тактовой частотой до 5 МГц; · емкостью ОЗУ (операционное запоминающее устройство) до 256 байт; · емкостью ПЗУ (постоянное запоминающее устройство) до 10 Кбайт; · емкостью перезаписываемой энергонезависимой памяти до 8 Кбайт. Микропроцессорная смарт-карта оснащена встроенной операционной системой, ...
Финансовые взаимоотношения организации с бюджетом
В процессе хозяйственной деятельности организации вступают в финансовые отношения, которые можно сгруппировать следующим образом: I. Отношения с государством Особенности организации отношений: - обязательность - регулярность - полная регламентация с законодательством - наличие ответственности за на ...
Классификация центральных банков
По характеру собственности банки можно разделить на следующие виды: Государственные, капитал которых принадлежит государству. Так, 100% капитала центрального банка принадлежит государству в Великобритании, ФРГ, Франции, России, Дании и Нидерландах; Акционерные: в США 100% капитала федеральных резер ...