Бухгалтерский учет валютных операций

· вложения собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектами операций от своего имени. По своему экономическому назначению это активные операции, которые осуществляются путем приобретения фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе на внебиржевом рынке – инвестиционные операции;

· обеспечение обязательств субъекта операций перед клиентами в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами – клиентские операции.

Классификация ценных бумаг.

Классификация ценных бумаг должна проводится в двух направлениях — по видам и по назначению:

· По видам ценные бумаги классифицируются на долговые ценные бумаги и долевые ценные

· бумаги (акции) различных компаний.

Классификация ценных бумаг по назначению должна производится непосредственно при приобретении по одной из категорий:

· - инвестиционные ценные бумаги;

· - ценные бумаги, приобретенные для продажи.

Учет инвестиционных ценных бумаг.

Учет инвестиционных ценных бумаг производится на балансовых счетах класса I «Активы»:

1551 «Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями»;

1552 «Инвестиционные ценные бумаги банков»;

1553 «Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц»;

1554 «Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог»;

1555 «Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения);

1561 «Дисконты по инвестиционным ценным бумагам»;

1664 «Купленные проценты по ценным бумагам»; и класса DC «Внебалансовые счета»:

9217 «Инвестиционные ценные бумаги, приобретенные в портфель банка».

Учет ценных бумаг предназначенных для продажи.

Учет производится на балансовых счетах класса I «Активы:

1101 - «казначейские векселя облигации и другие гос ценных бумаг»

1102 - «ценные бумаги в банках»

1103 - «ценные бумаги ЮЛ»

1104 -«ценные бумаги, приобретенные по соглашению РЕПО»

1105 - «переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи»

4706 - «контр - счет доходы (убытки) по переоценкам ценных бумаг»

9218 - «ценные бумаги, приобретенные для продажи в портфель банка»

Полезная информация:

Основы управления кредитным риском коммерческого банка
Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии этой работы - от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление креди ...

Облигации как вид ценных бумаг
Облигация — эмиссионная ценная бумага, содержащая обязательство эмитента выплатить ее владельцу (кредитору) номинальную стоимость по окончании установленного срока и периодически выплачивать определенный процент от ее стоимости. Облигации выпускаются государством, местными органами власти или компа ...

Понятие страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств как вида правоотношений и его место среди других видов страхования
Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств является наиболее известным видом страхования гражданской ответственности, начавшим бурно развиваться в 20-е годы нашего столетия, когда стала возрастать интенсивность автомобильного движения и увеличился риск дорожно-транспортных прои ...