· вложения собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектами операций от своего имени. По своему экономическому назначению это активные операции, которые осуществляются путем приобретения фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе на внебиржевом рынке – инвестиционные операции;
· обеспечение обязательств субъекта операций перед клиентами в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами – клиентские операции.
Классификация ценных бумаг.
Классификация ценных бумаг должна проводится в двух направлениях — по видам и по назначению:
· По видам ценные бумаги классифицируются на долговые ценные бумаги и долевые ценные
· бумаги (акции) различных компаний.
Классификация ценных бумаг по назначению должна производится непосредственно при приобретении по одной из категорий:
· - инвестиционные ценные бумаги;
· - ценные бумаги, приобретенные для продажи.
Учет инвестиционных ценных бумаг.
Учет инвестиционных ценных бумаг производится на балансовых счетах класса I «Активы»:
1551 «Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями»;
1552 «Инвестиционные ценные бумаги банков»;
1553 «Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц»;
1554 «Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог»;
1555 «Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения);
1561 «Дисконты по инвестиционным ценным бумагам»;
1664 «Купленные проценты по ценным бумагам»; и класса DC «Внебалансовые счета»:
9217 «Инвестиционные ценные бумаги, приобретенные в портфель банка».
Учет ценных бумаг предназначенных для продажи.
Учет производится на балансовых счетах класса I «Активы:
1101 - «казначейские векселя облигации и другие гос ценных бумаг»
1102 - «ценные бумаги в банках»
1103 - «ценные бумаги ЮЛ»
1104 -«ценные бумаги, приобретенные по соглашению РЕПО»
1105 - «переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи»
4706 - «контр - счет доходы (убытки) по переоценкам ценных бумаг»
9218 - «ценные бумаги, приобретенные для продажи в портфель банка»
Полезная информация:
Банковские инвестиции, их сущность и цели
В современной кредитной системе ряда развитых стран мира широкое распространение получили инвестиционные банки. К их выделению привело разделение труда и специализация в кредитной сфере в большинстве стран Запада прежде всего в США, Японии, Англии, Франции. Главная задача инвестиционных банков – эт ...
Виды банковских рисков
Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вест ...
Проблемы при страховании ООО «ЗУМК-Трейд»
Рассмотрим некоторые отрицательные моменты при страховании, с которыми сталкивается ООО «ЗУМК-Трейд». Недавно в страховании автогражданской ответственности были введены нововведения о том, что обращаться за возмещением можно будет к тому страховщику, у которого был приобретен полис. Однако потом ок ...