б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на счет банка:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Учет операций по покупке/продаже иностранной валюты за другую иностранную валюту у клиента банка
а) учтены суммы безналичной иностранной валюты, поступившие от клиента для продажи :
Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты
К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Учет операций по полученным доходам в иностранной валюте
получены доходы в иностранной валюте:
Д-т корреспондентский счет, касса, счет клиента на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте
К-т соответствующий счет доходов класса IV – на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты, пересчитанный по официальному курсу ПРБ)
Учет операций по произведенным расходам в иностранной валюте
банком произведены расходы в иностранной валюте:
Д-т соответствующий счет расходов банка класса V «Расходы» - на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты пересчитанный в рубли ПМР по официальному курсу ПРБ)
К-т касса, корреспондентский счет, счет клиента – на сумму иностранной валюты
Ценная бумага – денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ. Ценные бумаги приносят владельцу доход в виде процента по облигации или дивиденда по акции. КБ для формирования и расширения своего УК прибегает к выпуску собственных ценных бумаг. Выпуская собственные акции, КБ выступают как эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства перед вкладчиками этих бумаг. Акция АКБ – любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка на получение дохода от его деятельности и на участие в управлении этим банком. Акции классифицируются
§ по характеру распоряжения ими собственниками: предъявительские (без указания собственника), именные (на определенное лицо);
§ по способу получения дивидендов: обыкновенные и привилегированные;
§ по предоставлению акционерам на общих собраниях: одноголосые, многоголосые (плюральные), безголосые.
Привилегированная акция дает право преимущественно перед держателями обыкновенных акций предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают право голоса. Обыкновенная акция дает право одного голоса на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервных фондов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Все выпускаемые банками акции должны быть именными, т.е. дающими право голоса на собрание акционеров должны иметь одинаковую номинальную стоимость.
Акция имеет номинальную (нарицательную) и биржевую (курс, по которому покупаются и продаются акции) стоимость.
Лаже – повышение курса акции над ее номиналом - ажио, а понижение курса – дизажио. Курс акции колеблется под влиянием спроса и предложения вокруг ее средней величины, которая определяется исходя из капитализации приносимого дивиденда. Отличия акции от облигации: по приносимому доходу облигации не дают право голоса, приносят фиксированный доход, имеют срок, по истечению которого подлежат выкупу. Акция – бессрочная ценная бумага, а облигация – на определенный срок.
АКБ может выпускать производные ценные бумаги, к которым относятся любые ценные бумаги, удостоверяющие право их владельцам на покупку или продажу основных ценных бумаг.
Полезная информация:
Кредитоспособность клиента как основа возврата банковской ссуды
Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к ...
Развитие банковского кредита в Республике Казахстан на
современном этапе
К основным видам кредитных организация относятся банки. Банковская система – наиболее динамично развивающийся сектор экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику (около 90% ВВП) сопоставима с показателями стран Евросоюза. Основные качественные показатели (достаточность капитала и ликви ...
Международные ценные бумаги
Полная отмена в 70х гг. 20в. ограничений на перемещение капитала в развитых странах создала условия для образования международного рынка ценных бумаг. Только за 10 лет (1980-1990 гг.) доля международных операций с ценными бумагами в ВВП США возросла с 9 до 93%, в Германии с 8 до 58, в Японии – с 7 ...