Бухгалтерский учет валютных операций

Банковская система » Организация работы ЗАО "Агропромбанк" » Бухгалтерский учет валютных операций

Страница 2

б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на счет банка:

Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

г) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Учет операций по покупке/продаже иностранной валюты за другую иностранную валюту у клиента банка

а) учтены суммы безналичной иностранной валюты, поступившие от клиента для продажи :

Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты

К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты

б) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».

Учет операций по полученным доходам в иностранной валюте

получены доходы в иностранной валюте:

Д-т корреспондентский счет, касса, счет клиента на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте

К-т соответствующий счет доходов класса IV – на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты, пересчитанный по официальному курсу ПРБ)

Учет операций по произведенным расходам в иностранной валюте

банком произведены расходы в иностранной валюте:

Д-т соответствующий счет расходов банка класса V «Расходы» - на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты пересчитанный в рубли ПМР по официальному курсу ПРБ)

К-т касса, корреспондентский счет, счет клиента – на сумму иностранной валюты

Ценная бумага – денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ. Ценные бумаги приносят владельцу доход в виде процента по облигации или дивиденда по акции. КБ для формирования и расширения своего УК прибегает к выпуску собственных ценных бумаг. Выпуская собственные акции, КБ выступают как эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства перед вкладчиками этих бумаг. Акция АКБ – любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка на получение дохода от его деятельности и на участие в управлении этим банком. Акции классифицируются

§ по характеру распоряжения ими собственниками: предъявительские (без указания собственника), именные (на определенное лицо);

§ по способу получения дивидендов: обыкновенные и привилегированные;

§ по предоставлению акционерам на общих собраниях: одноголосые, многоголосые (плюральные), безголосые.

Привилегированная акция дает право преимущественно перед держателями обыкновенных акций предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают право голоса. Обыкновенная акция дает право одного голоса на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервных фондов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Все выпускаемые банками акции должны быть именными, т.е. дающими право голоса на собрание акционеров должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Акция имеет номинальную (нарицательную) и биржевую (курс, по которому покупаются и продаются акции) стоимость.

Лаже – повышение курса акции над ее номиналом - ажио, а понижение курса – дизажио. Курс акции колеблется под влиянием спроса и предложения вокруг ее средней величины, которая определяется исходя из капитализации приносимого дивиденда. Отличия акции от облигации: по приносимому доходу облигации не дают право голоса, приносят фиксированный доход, имеют срок, по истечению которого подлежат выкупу. Акция – бессрочная ценная бумага, а облигация – на определенный срок.

АКБ может выпускать производные ценные бумаги, к которым относятся любые ценные бумаги, удостоверяющие право их владельцам на покупку или продажу основных ценных бумаг.

Страницы: 1 2 3 4


Полезная информация:

Страховая компания. Функции страховой компании
Страховые компании - это финансовые посредники, которые специализируются на предоставлении страховых услуг. Их деятельность состоит в формировании на основании договоров с юридическими и физическими лицами (через продажу страховых полисов) специальных денежных фондов, из которых осуществляются выпл ...

Процентная политика коммерческого банка по пассивным операциям
Пассивные операции - это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. К ним относятся: привлечение на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных счетов граждан, предприятий, организаций, выпуск ценных б ...

Анализ практики применения федерального закона “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”
Множество проблем обозначилось и в ходе практической реализации обязательной «автогражданки». И это закономерно, так как данный процесс еще не окончательно устоялся и находится, по сути, в «переходной» стадии. В любом, особенно в новом законе, всегда найдется много недостатков. Ни одна система, пре ...

Разделы

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.linebanks.ru