Покупка иностранной валюты в ОВП у клиента
а) подкрепление ОВП рублями ПМР:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму рублей ПМР
К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»
б)покупка у клиента иностранной валюты
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – иностранная валюта
К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – рубли ПМР по курсу покупки
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту
а) подкрепление ОВП иностранной валютой:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму иностранной валюты
К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»
б) покупка рублей ПМР:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – рубли ПМР по курсу продажи
К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – иностранная валюта
в) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего имени и за свой счет
а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму приобретаемой банком иностранной валюты
К-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу сделки
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени и за свой счет
а) продажа банком безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу сделки
К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой счет
а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на покупку иностранной валюты:
Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного вознаграждения:
Д-т 5665 «Выплаченные комиссии и сборы»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма сделки ниже перечисленной суммы:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
д) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет
а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная валюта:
Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты
Полезная информация:
Анализ процессов формирования и развития банковской системы
В течение периода рыночных реформ, то есть с начала 90-х годов, в России сформировалась новая банковская система, построенная на основе разгосударствления и развития кредитных институтов различных форм собственности. Срок функционирования современной банковской системы России составляет не более 15 ...
Инвестиционный банкинг: направления деятельности на современном этапе
Инвестиционный банкинг является одним из тех направлений банковской деятельности, где создают наиболее передовые и сложные продукты. В последние годы данное направление развивается очень активно, это связано с увеличением объема свободных денежных средств и ростом числа инвесторов, готовых вкладыва ...
Страхование от огня
Компания «ЗУМК-Трейд» была создана в виде общества с ограниченной ответственностью в сентябре 2006 года. Предприятие является дилером по продаже горно-шахтного и нефтепромыслового оборудования. В связи с тем, что предприятие имеет немалый кредитный портфель (250 млн. руб.), существует постоянная по ...