Бухгалтерский учет валютных операций

Покупка иностранной валюты в ОВП у клиента

а) подкрепление ОВП рублями ПМР:

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму рублей ПМР

К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»

б)покупка у клиента иностранной валюты

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – иностранная валюта

К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – рубли ПМР по курсу покупки

г) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс покупки ниже официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»

если курс покупки выше официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту

а) подкрепление ОВП иностранной валютой:

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму иностранной валюты

К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»

б) покупка рублей ПМР:

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – рубли ПМР по курсу продажи

К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – иностранная валюта

в) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».

Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего имени и за свой счет

а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования:

Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму приобретаемой банком иностранной валюты

К-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу сделки

б) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс покупки ниже официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс покупки выше официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени и за свой счет

а) продажа банком безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования:

Д-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу сделки

К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты

б) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».

Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой счет

а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на покупку иностранной валюты:

Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка:

Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты

К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного вознаграждения:

Д-т 5665 «Выплаченные комиссии и сборы»

К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма сделки ниже перечисленной суммы:

Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

д) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс покупки ниже официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс покупки выше официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет

а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная валюта:

Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты

Полезная информация:

Документальное оформление банковских кредитов
Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами. Для получения кредита предприятие представляет в обслуживающий его банк заявление на получение кредита, в котором указывается размер, срок и цель, обеспечение кредита с приложением докуме ...

Организация и ассортимент предложений личного страхования в ОАО «Московская страховая компания»
Договор страхования жизни является одним из самых распространенных договоров личного страхования. Это связано с более внимательным отношением общества к уровню жизни, здоровью, стремлением к материальной стабильности в будущем, т.к. договоры страхования жизни характеризуются не только как рисковые ...

Теоретические основы, функции и структура собственного капитала банка
Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерче ...