Бухгалтерский учет валютных операций

Покупка иностранной валюты в ОВП у клиента

а) подкрепление ОВП рублями ПМР:

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму рублей ПМР

К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»

б)покупка у клиента иностранной валюты

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – иностранная валюта

К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – рубли ПМР по курсу покупки

г) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс покупки ниже официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»

если курс покупки выше официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту

а) подкрепление ОВП иностранной валютой:

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму иностранной валюты

К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»

б) покупка рублей ПМР:

Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – рубли ПМР по курсу продажи

К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» – иностранная валюта

в) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».

Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего имени и за свой счет

а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования:

Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму приобретаемой банком иностранной валюты

К-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу сделки

б) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс покупки ниже официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс покупки выше официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени и за свой счет

а) продажа банком безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования:

Д-т счет клиента в рублях ПМР – на сумму рублей ПМР по курсу сделки

К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты

б) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».

Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой счет

а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на покупку иностранной валюты:

Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка:

Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты

К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного вознаграждения:

Д-т 5665 «Выплаченные комиссии и сборы»

К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма сделки ниже перечисленной суммы:

Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

д) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс покупки ниже официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс покупки выше официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет

а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная валюта:

Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты

Полезная информация:

Принципы классификации рисков
Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации. Под классификацией риска следует понимать распр ...

Просрочка биржевых сделок
Во многих случаях биржевая операция реализуется в установленный срок: рассчитывающий на повышение (повышатель), который покупал, теперь продает; рассчитывающий на понижение (понижатель), который продавал, теперь для покрытия своих обязательств покупает. Но весьма часто случается, что спекулянты заи ...

Организационное устройство коммерческого банка
Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании при ...