Расчетное обслуживание клиентов

Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.

Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, физическим лицам, а также текущими являются счета в иностранной валюте.

Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.[50, c.365]

Для открытия счета в банк предъявляются следующие документы:

- заявление установленной формы;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- справка из налогового органа о постановке на учет;

- письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати;

- выписка из приказа о назначении главного бухгалтера.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы (зарегистрированы) в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.[28, c. 302]

Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:

- номер счета;

- наименование и адрес клиента;

- дата открытия счета.

Журнал является документом строгой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.

Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка РФ по расчетным операциям. Оплата документов происходит в пределах имеющегося остатка денежных средств на расчетном счете в календарной очередности.[29, c.45]

Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда. При наличии на расчетных счетах клиентов денежных средств списание осуществляется в порядке поступления документов на списание.

Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета 4-го раздела. Счета открываются предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности.[10, c.156]

Сальдо кредитовое - отражает сумму остатка денежных средств на счете.

Оборот по дебету - списание средств по распоряжениям клиента.

Оборот по кредиту - суммы зачисленные, поступившие в адрес клиента, ссуды полученные, начисленные банком проценты на остатки по счету.

Для зачисления и списания денежных средств банк составляет ежедневно выписки по лицевым счетам клиентов.

Выписки содержат следующие показатели:

- номер счета;

- дату - период, за который представляется выписка;

- остаток средств на начало дня;

- номер документа, корреспондентский счет банка;

- зачислено клиенту (по кредиту);

- списано с расчетного счета (по дебету);

Полезная информация:

Вексельные операции
Вексельные операции - это любые действия хозяйствующих субъектов, связанные со складыванием, движением, погашением векселей, то есть отношения с другими предприятиями и организациями относительно вексельного обращения. Вексель - это составленный по установленным законодательством формой документ, к ...

Риск и доходность иностранных инвестиций
Изменения в курсах обмена валюты могут привести к значительным различиям между доходностями отечественного инвестора и доходностями иностранного инвестора, не применяющего хеджирование. Рассмотрим американского и российского инвесторов (инвестиционные фонды), которые приобретают векселя Казначейств ...

Обеспечение электробезопасности
Электрические установки, к которым относится практически все оборудование ЭВМ, представляют для человека большую потенциальную опасность, так как в процессе эксплуатации или проведении профилактических работ человек может коснуться частей, находящихся под напряжением. Специфическая опасность электр ...